종합소득세 중간예납 (납부 방법 5가지, 고지서 조회, 신고 대상 확인)

11월은 종합소득세 중간예납 납부의 달입니다. 국세청은 지난 11월 6일(월) 개인사업자 152만 명에게 종합소득세 중간예납 고지서를 발송했다고 합니다. 아마 우체국 등기나 알림톡 등으로 이미 고지서를 받아보신 사장님이나 개인사업자분들이 있으실 텐데요. 혹시 아직 중간예납 세액을 납부하지 않았다면 꼭 주목해 주시길 바랍니다!

 

이번 포스팅에서는 종합소득세 중간예납이란 무엇인지 알아보고, 고지 세액 납부 방법 5가지, 고지서 조회 방법, 그리고 중간예납 신고 대상 및 제외 대상(고지 대상인지 확인하는 방법)에 대해서도 함께 알아보겠습니다. 

 

 

 

그럼, 자세한 내용을 아래에서 살펴보겠습니다.

 

종합소득세 중간예납 납부 방법 & 고지서 조회

 

 

1. 종합소득세 중간예납

중간예납이란?

종합소득세 중간예납은 올해 상반기(1월~6월) 소득분에 대한 소득세를 다음 해 정기 종합소득세 신고 기간(5월) 이전에 미리 내는(11월 말) 세금 제도입니다. 다시 말하면, 11월에 내는 중간예납 세액은 내년 5월에 낼 소득세를 계산하여 미리 납부하는 것이 아니라, 올해 상반기의 손익을 기준으로 미리 납부하게 되는 것입니다.

 

올해 납부한 중간예납 세액은 내년 종합소득세 확정 신고 시(2024년 5월, 성실신고 확인 대상자는 2024년 6월)에 기납부세액으로 공제가 됩니다. 고지서를 받은 납세자는 11월 30일(목)까지 납부해야 합니다.

 

중간예납 하는 이유(이점)

종합소득세 중간예납을 하는 이유는 다음과 같습니다. 종합소득세(줄여서 종소세)와 법인세는 1년 단위로 신고 및 납부를 합니다. 그런데 이 신고 기간 전에 미리 세금을 내는 것을 중간 예납이라고 하는 것입니다. 중간예납은 납세자로서는 예상되는 세금의 일부를 미리 납부함으로써 세금 부담을 완화하고, 과세 당국으로서는 조기에 세금을 확보하는 제도라고 보시면 됩니다.

 

원칙적으로는 납세자가 상반기 소득세에 대해서 계산하고, 이를 신고 및 납부해야 하지만 국세청에서는 이러한 납세자의 부담을 축소하기 위해 세무서에서 보낸 납세고지서 금액을 납부하도록 하는 방식으로 운영하고 있습니다. 

 

 

 

 

중간예납 세액은? (계산 방법)

개인사업자는 11월 말까지 종합소득세 중간예납 세액을 다음과 같이 납부하게 됩니다.

 

• 올해 5월 종합소득세 신고 시 납부한 세액이 있었을 경우: 세무서에서 통지받은 금액을 납부
• 복식부기 의무자: 직전 과세기간에 납부한 종합소득세 납부세액이 없었어도 해당연도 중간예납 기간(11월 1일 ~ 11월 30일)에 사업소득이 있다면 직접 신고 및 납부
• 중간예납 세액 계산 방법: 직전 과세기간의 종합소득액(=중간예납 기준액) X 1/2

 

아래 링크 버튼을 클릭하면, 종합소득세 국세청 안내 보도자료(pdf 파일 첨부)에서 자세한 내용을 확인하실 수 있습니다.

 

☞ 종합소득세 국세청 안내 확인하기

 

 

2. 고지서 조회 방법: 고지 대상

종합소득세 중간예납 고지서 조회 방법은 및 고지 대상은 다음과 같습니다. 고지서를 받은 납세자는 11월 30일(목)까지 납부를 하면 됩니다. 

 

• 로그인: 홈택스 또는 손택스로 로그인한 후
• 조회 화면 접속: 메인 화면 배너에서 '바로가기' 클릭하거나, 메인 화면의 맞춤 메뉴에서 '종합소득세 중간예납 고지세액 조회'를 클릭
• 상세 정보 조회: 고지세액, 분납 가능 세액 등
• 고지 대상: 중간예납 세액이 고지된 경우에만 조회되므로, 조회 결과가 없다면 고지 대상이 아닙니다.
• 분납가능세액 확인: 중간예납세액이 1천만 원 이상인 경우 '분납 가능 세액'이 조회됩니다.
• 납부하기: 조회된 화면에서 '납부하러 가기'를 클릭하면 전자 납부 가능합니다.

 

아래 배너 또는 맞춤 메뉴 이미지를 클릭하거나 링크버튼을 클릭하시면, 홈택스 종합소득세 중간예납 세액 조회 화면으로 이동합니다.

 

국세청 종합소득세 중간예납(메인 화면 배너)

 

국세청 종합소득세 중간예납(맞춤 메뉴)

 

☞ 홈택스 종합소득세 중간예납 납부하기

 

 

3. 납부 방법 5가지

종합소득세 중간예납 납부고지서의 납부 세액은 다음과 같이 총 5가지 방법으로 납부할 수 있습니다.

 

① 가상계좌 이체

• 납부고지서에 기재된 국세 계좌 또는 가상계좌로 이체할 수 있습니다.
• 국세 계좌로 이체하는 경우에는 이체 수수료가 없습니다.
• 단, 인터넷은행(카카오뱅크, K뱅크), 증권사, 산림조합중앙회는 이용할 수 없습니다.

 

② 전자 납부(PC)

• 국세청 홈택스에서 납부할 수 있습니다(공동인증서 등 로그인 필요)
• 전자 납부 가능 시간: 07:00~23:30
• 금융결제원 인터넷 지로(www.giro.or.kr) 이용 시간:
  00:30~23:00: 농협, 신한, 우리, SC제일, 기업, KEB하나, 한국씨티, 수협, 대구, 부산, 광주, 제주, 전북, 경남, 카카오뱅크, 농축협, 새마을, 산림조합
  07:00~23:30: 산업, 국민, 우체국, 상호저축, 신협

 

③ 모바일 납부(스마트폰)

• 국세청 손택스에서 납부할 수 있습니다(공동인증서 등 로그인 필요)
• 전자 납부 가능 시간: 07:00~23:30
• 금융결제원 인터넷 지로(www.giro.or.kr) 이용 시간:
  00:30~23:00: 농협, 신한, 우리, SC제일, 기업, KEB하나, 한국씨티, 수협, 대구, 부산, 광주, 제주, 전북, 경남, 카카오뱅크, 농축협, 새마을, 산림조합
  07:00 ~ 23:30: 산업, 국민, 우체국, 상호저축, 신협

 

④ 신용카드 납부

• 신용카드 납부 전용 누리집(www.cardrotax.kr)으로 접속한 후 납부할 수 있습니다.
• 신용카드 납부 가능 시간: 00:30~23:00(연중 무휴)
• 신용카드 납부 시 납부대 행 수수료가 발생하며, 납부 대행 수수료는 납세자가 부담합니다. 

 

☞ 신용카드 납부 전용 누리집 바로가기

 

⑤ 직접 납부

• 금융기관 · 우체국을 방문하여 직접 납부할 수 있습니다.
• 이용 가능 시간: 2023년 11월 30일(목) 금융기관 영업시간까지
• 중단예납 고지서(분납 시에는 직접 작성한 영수증서)를 가지고 금융기관에 방문한 후 납부하면 됩니다.

 

 

 

 

 

3. 신고 대상 및 제외 대상

이번 종합소득세 중간예납 신고 대상 및 제외 대상은 고지서 발송 유무로 확인할 수 있습니다. 중간예납 제외 대상은 국세청에서 고지서를 발송하지 않았기 때문에 우편물이나 알림톡으로 받은 고지서가 없고 홈택스에서도 조회된 고지서가 없다면, 이분들은 이번 중간 예납 고지 제외 대상이니 따로 신경 쓰실 필요는 없습니다. 고지 제외 대상 및 고지 제외 사유는 다음과 같습니다.

 

• 중간예납 세액이 50만 원 미만인 경우
• 이자·배당·근로·연금소득 또는 기타소득만 있는 자
• 사업소득 중 분리과세 주택임대 소득만 있는 자
• 저술가·화가·배우·가수 등 자영 예술가 및 직업운동가
• 보험모집인, 납세 조합가입자, 주택조합원 등
• 단일 소득 사업자로서 중간예납 기간 종료일(2023년 6월 30일) 이전, 휴업·폐업한 자
• 2022년 12월 31일 현재 비사업자로서 2023년 중 신규 사업을 개시한 자